Статья 5. Участники благотворительной деятельности \ КонсультантПлюс

Статья 5. Участники благотворительной деятельности

Под участниками благотворительной деятельности для целей настоящего Федерального закона понимаются граждане и юридические лица, осуществляющие благотворительную деятельность, в том числе путем поддержки существующей или создания новой благотворительной организации, а также граждане и юридические лица, в интересах которых осуществляется благотворительная деятельность: благотворители, добровольцы (волонтеры), благополучатели. Участниками добровольческой (волонтерской) деятельности являются добровольцы (волонтеры), организаторы добровольческой (волонтерской) деятельности и добровольческие (волонтерские) организации.

(в ред. Федерального закона от 05.02.2018 N 15-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Благотворители — лица, осуществляющие благотворительные пожертвования в формах:

бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств и (или) объектов интеллектуальной собственности;

бескорыстного (безвозмездного или на льготных условиях) наделения правами владения, пользования и распоряжения любыми объектами права собственности;

бескорыстного (безвозмездного или на льготных условиях) выполнения работ, предоставления услуг.

(в ред. Федерального закона от 23.12.2010 N 383-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Благотворители вправе определять цели и порядок использования своих пожертвований.

Добровольцы (волонтеры) — физические лица, осуществляющие добровольческую (волонтерскую) деятельность в целях, указанных в пункте 1 статьи 2 настоящего Федерального закона, или в иных общественно полезных целях.

(часть четвертая в ред. Федерального закона от 05.02.2018 N 15-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Благополучатели — лица, получающие благотворительные пожертвования от благотворителей, помощь добровольцев (волонтеров).

(в ред. Федерального закона от 05.02.2018 N 15-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Организаторы добровольческой (волонтерской) деятельности — некоммерческие организации и физические лица, которые привлекают на постоянной или временной основе добровольцев (волонтеров) к осуществлению добровольческой (волонтерской) деятельности и осуществляют руководство их деятельностью.

(часть шестая введена Федеральным законом от 05.02.2018 N 15-ФЗ)

Государственные органы и органы местного самоуправления вправе привлекать добровольцев (волонтеров) к осуществлению добровольческой (волонтерской) деятельности.

(часть седьмая введена Федеральным законом от 05.02.2018 N 15-ФЗ)

Добровольческая (волонтерская) организация — некоммерческая организация в форме общественной организации, общественного движения, общественного учреждения, религиозной организации, ассоциации (союза), фонда или автономной некоммерческой организации, которая осуществляет деятельность в целях, указанных в пункте 1 статьи 2 настоящего Федерального закона, привлекает на постоянной или временной основе добровольцев (волонтеров) к осуществлению добровольческой (волонтерской) деятельности и осуществляет руководство их деятельностью.

(часть восьмая введена Федеральным законом от 05.02.2018 N 15-ФЗ)

Нужна помощь

Софья Жукова

Директор фонда «Нужна помощь»

Это фонд «Нужна помощь»

Здесь — все самое главное о благотворительности в России. Вы найдете, кому помогать, как помогать и для чего вообще это делать.

Больше о фонде

Надежда Янкелевич

Директор по внешним коммуникациям фонда «Нужна помощь»

Выбрать проверенный фонд

Мы проверили 553 фонда по всей России, которым теперь вы можете доверять.

Выбрать фонд

Майя Соерова

Директорка по привлечению средств фонда «Нужна помощь»

Акция «Рубль в день»

Один рубль — много, когда нас много. Помогите местным благотворительным организациям решать социальные проблемы.

Оформить пожертвование

Валерия Мазанова

HR-директор фонда «Нужна помощь»

Верификация НКО

Станьте нашим партнером, чтобы мы могли помогать вам работать эффективнее

Подать заявку

Узнать о фонде «Нужна помощь»

Выбрать проверенный фонд, чтобы помочь

Участвовать в акции «Рубль в день»

Подать заявку на верификацию НКО

1 / 4

Все проекты фонда

Пользуясь случаем

Создать свое благотворительное событие

Перейти на страницу проекта Пользуясь случаем

Если быть точным

Найти данные по социальным проблемам

Перейти на страницу проекта Если быть точным

Есть смысл

Купить книги нашего издательства и благотворительный мерч

Перейти на страницу проекта Есть смысл

Все статьи

Медиа фонда

Все статьи

Все отчеты

Отчеты фонда

Сентябрь

Август

Все отчеты

Подпишитесь на рассылку главного редактора медиа фонда «Нужна помощь», чтобы не пропустить самые классные тексты

Пожалуйста, укажите корректный email для рассылки

Даю согласие на обработку моих

персональных данных




Пожалуйста, подтвердите согласие

Определение, примеры, правила вычета налогов

Что такое благотворительное пожертвование?

Благотворительное пожертвование — это дар наличных денег или имущества, сделанный некоммерческой организации для достижения ее целей, за который жертвователь не получает взамен ничего ценного. В США пожертвования могут быть вычтены из федеральных налоговых деклараций физических лиц и компаний, которые их делают.

Налогоплательщики США могут ежегодно вычитать пожертвования в размере до 60% от их скорректированного валового дохода (AGI). Они должны использовать форму 1040 или форму 1040-SR и указать свои вычитаемые взносы в форме Приложения А.

Key Takeaways

• IRS разрешает налогоплательщикам вычитать пожертвования наличными и имуществом квалифицированным благотворительным организациям.
• Благотворительные пожертвования должны быть перечислены, чтобы их можно было вычесть.
• Налогоплательщики могут вычесть благотворительные пожертвования в размере до 60% от их скорректированного валового дохода.
• Благотворительные пожертвования физическим лицам, независимо от того, насколько они достойны, не подлежат вычету.

Правила благотворительной деятельности

Служба внутренних доходов (IRS) ограничивает типы пожертвований, которые могут быть сделаны, и типы организаций, которые могут их получать. Чтобы вычесть благотворительные взносы, благотворительная организация-получатель должна быть квалифицированной организацией в глазах IRS. Приемлемые благотворительные организации включают:

• Доверие, общественный фонд или фонд, созданный в Соединенных Штатах и ​​действующий исключительно в благотворительных, религиозных, научных, литературных или образовательных целях.
• безопасность, литературные, образовательные или другие указанные цели и которые отвечают определенным другим требованиям».
• Американская организация, созданная для предотвращения жестокого обращения с животными или детьми
• Синагога, мечеть, церковь или другая религиозная организация
• Добровольная некоммерческая пожарная компания
• Организация ветеранов войны
• Организация гражданской обороны, созданная в соответствии с местным, государственным или федеральным законодательством, включая любые невозмещенные расходы на гражданскую оборону волонтеры, которые непосредственно связаны со своими волонтерскими услугами
• Местное братское общество, функционирующее в рамках системы лож (франшиза вычитается только в том случае, если пожертвование используется в благотворительных целях)
• Некоммерческое кладбище (вычитается только в том случае, если средства используются для ухода за кладбищем в целом, а не за отдельным надгробием, мавзолеем, склепом или другим указателем)

Подарки, переданные непосредственно отдельным лицам, даже если они сделаны в качестве благотворительных акций, не считаются благотворительными пожертвованиями, не облагаемыми налогом.

Налоговые изменения в связи с пандемией в 2021 году

В налоговые правила на 2021 год были внесены некоторые разовые изменения, вызванные пандемией COVID-19. Например, плательщикам единого налога, которые приняли стандартный вычет, а не постатейный вычет, был разрешен вычет до 300 долларов США на благотворительные денежные взносы (600 долларов США для тех, кто состоит в браке, подавших декларацию совместно), а вычитаемая часть денежных благотворительных пожертвований для всех налогоплательщиков составляла 100% скорректированный валовой доход (AGI) вместо обычных 60% .

Можно ли вычесть весь подарок?

В рамках своих усилий по сбору средств благотворительные и некоммерческие организации часто предлагают некоторые услуги или выгоды в обмен на пожертвования. Это могут быть фирменные товары, билеты на мероприятие или годовой бесплатный вход в музей. Вычитаться может только сумма пожертвования, превышающая справедливую рыночную стоимость полученной выгоды.

Другими словами, если билеты на благотворительное бейсбольное мероприятие стоят так же, как и стандартный билет на игру, эти расходы не могут быть вычтены. Если бы билеты были оценены с надбавкой, а оставшаяся часть пошла бы на благотворительность, эта оставшаяся часть расходов могла бы быть заявлена ​​как благотворительное пожертвование.

Безналичные пожертвования

Денежные подарки — не единственный вид пожертвований, не облагаемых налогом. Любое имущество, переданное в дар некоммерческой организации, может быть вычтено по справедливой рыночной стоимости. Тем не менее, такие предметы, как произведения искусства или инвестиции, которые выросли в цене, могут подпадать под действие дополнительных правил вычета пожертвования. Например, безналичные пожертвования имущества на сумму более 5000 долларов США требуют оценки имущества, подтверждающей его стоимость.

Вы также можете пожертвовать определенные расходы, которые вы понесете, работая волонтером в квалифицированной благотворительной организации. Ваши расходы должны быть, как говорит IRS, «невозмещенными; непосредственно связанные с услугами; расходы, которые у вас были только из-за оказанных вами услуг; а не личные, жилищные или семейные расходы».

Если вы не можете вычесть все свои благотворительные пожертвования за год из-за превышения процентного лимита, вы можете перенести их на следующий срок до пяти лет, после чего срок их действия истекает, и вы больше не можете их использовать.

Лимиты благотворительных подарков

Вычеты за денежные взносы ограничены 60% вашего AGI. Неденежные взносы могут быть ограничены до 50%, 30% или 20% от вашего AGI, в зависимости от типа имущества и организации, получающей ваше пожертвование. Пожертвования в виде прироста капитала, такие как ценные акции, например, ограничены 30% вашего AGI.

Как получить благотворительные пожертвования на ваши налоги

Если вы намерены требовать вычетов за ваши благотворительные взносы, ведите учет каждого пожертвования. Это необходимо для пожертвований в размере 250 долларов и более. Для пожертвований на сумму менее 250 долларов США IRS требует, чтобы вы сохраняли погашенные чеки или другие записи. Подойдет квитанция или любое письменное сообщение от благотворительной организации с указанием пожертвованной суммы, даты и названия организации.

Каков лимит вычета благотворительных пожертвований?

Для налогоплательщиков, которые указывают свои отчисления постатейно, предел денежных пожертвований составляет 60% от скорректированного валового дохода (AGI). Для пожертвований имущества предел вычета составляет 50%, 30% или 20% вашего AGI, в зависимости от типа пожертвованного имущества.

Можно ли принимать отчисления на благотворительные пожертвования без перечисления?

Нет. Вы должны указать свои вычеты по подоходному налогу в Приложении А, чтобы получить вычеты на благотворительность. (Только в 2021 налоговом году плательщикам-одиночкам, принявшим стандартный вычет, было разрешено вычесть до 300 долларов США на благотворительные денежные взносы — 600 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию. )

Что такое квалифицированная благотворительная организация?

Налоговое управление США признает пожертвования организациям, которые квалифицируются как организации 501(c)(3), как подлежащие налогообложению для доноров. Три общие категории — это благотворительные организации, церкви и религиозные организации, а также частные фонды.

Практический результат

Налогоплательщики могут вычитать денежные взносы в размере до 60% от их скорректированного валового дохода по своим налогам. Для этого они должны указать свои вычеты по подоходному налогу в Приложении А. Вычитаемые неденежные взносы могут быть ограничены меньшими суммами в зависимости от типа пожертвования.

Внимательно ознакомьтесь с правилами и убедитесь, что вы ведете подробные записи для документирования каждого благотворительного пожертвования, которое вы требуете от своих налогов.

Благотворительные пожертвования: основы благотворительности

Помните пословицу «Лучше отдавать, чем получать»? Если ваши финансовые цели включают пожертвования на важные для вас дела, вы можете разработать стратегию, чтобы оказать наибольшее влияние, а также потенциально получить экономию на налогах.

Основные правила дарения

Налоговые аспекты благотворительности могут быть сложными. Всегда полезно проконсультироваться со специалистом по налогам по поводу вашей стратегии пожертвований. Тем не менее, вот несколько основных правил:

• Запросите квитанцию ​​, если вы пожертвуете 250 долларов или более на одну благотворительную организацию. Если пожертвование осуществляется наличными, независимо от суммы, вам потребуется квитанция или подтверждающая банковская выписка.
• Получите независимую письменную оценку для дарения имущества на сумму свыше 5000 долларов (10 000 долларов для акций, находящихся в закрытом владении). Вам не потребуется оценка биржевых акций, облигаций или взаимных фондов.
• Вычтите стоимость любых пособий , которые вы получили в качестве благотворительного пожертвования (например, книги, кассеты, питание, развлечения и т. д.), прежде чем вычесть ее.
• Укажите свои отчисления в налоговой декларации, если вы считаете, что общая сумма ваших пожертвований превысит ваш стандартный вычет ¹ , и вы хотите получить налоговую льготу за ваши благотворительные пожертвования. Если ваш стандартный вычет выше, ваши пожертвования не уменьшат ваш налоговый счет, но вы все равно будете поддерживать свою любимую благотворительную организацию, что само по себе является хорошей причиной для пожертвований.
• Помните о лимите годовых отчислений для пожертвований общественным благотворительным организациям, включая фонды, рекомендованные донорами. Для взносов неденежными активами, удерживаемыми более одного года, предел составляет 30% от вашего скорректированного валового дохода (AGI). Ваш предел отчислений будет составлять 60% вашего AGI для денежных подарков. Обратите внимание, что если вы планируете крупное пожертвование, которое близко к вашему лимиту AGI или превышает его, вы можете перенести избыточные суммы взносов на срок до пяти последующих налоговых лет. Подумайте о том, чтобы поговорить со специалистом по налогам, прежде чем делать пожертвование.

Налоговые режимы по типу подарка

Налоговые преимущества благотворительного пожертвования обычно зависят от трех факторов: получателя (вычитаются только пожертвования в соответствующие благотворительные организации), того, как вы структурируете подарок, и типа имущества, которое вы решили подарить. Различные виды пожертвований в виде имущества — будь то денежные средства, бизнес-активы или инвестиции — предлагают различные налоговые преимущества и недостатки:

Денежные пожертвования просты, но, как упоминалось ранее, убедитесь, что у вас есть квитанция от благотворительной организации или банковская выписка (например, погашенный чек или выписка), чтобы подтвердить ваш денежный подарок, независимо от того, насколько он мал.

Волонтерство

Вы можете вычесть транспортные расходы и другие расходы, связанные с волонтерской деятельностью. Однако стоимость волонтерского времени не подлежит вычету.

Материальная личная собственность

Вы можете пожертвовать почти любой предмет, включая старую одежду, предметы домашнего обихода или транспортные средства, если он находится в «хорошем» или лучшем подержанном состоянии в соответствии с налоговыми правилами IRS. Если имущество не имеет отношения к миссии благотворительной организации, вы можете вычесть сумму, которую вы заплатили за имущество, или текущую разумную стоимость имущества — в зависимости от того, что меньше. Если имущество связано с миссией благотворительной организации — например, старая одежда, подаренная Армии Спасения, — оно обычно полностью подлежит вычету в зависимости от его текущей разумной стоимости. Некоторые благотворительные организации предоставят рекомендации, но в конечном итоге вам решать, как определить стоимость имущества для целей налогообложения.

Недвижимость с обычным доходом и недвижимость с краткосрочным капиталом

Собственность с обычным доходом обычно включает такие активы, как товарно-материальные запасы, предназначенные для продажи предприятием, произведения искусства, созданные вами, или произведенные вами товары. Кроме того, любые краткосрочные капитальные активы, такие как акции, считаются собственностью с обычным доходом, если они удерживаются менее года.

Как правило, если пожертвованные активы принесли бы обычный доход, если бы были проданы в день пожертвования, то IRS ограничивает ваш вычет базой стоимости актива (справедливая рыночная стоимость, уменьшенная на сумму обычного дохода или краткосрочного прироста капитала). это было бы реализовано). Однако вы можете получить полный вычет, если включите оценочную стоимость актива в свой валовой доход в налоговой декларации. Если стоимость имущества уменьшилась, ваш вычет может быть дополнительно ограничен (см. «Имущество или активы, стоимость которых уменьшилась»).

Оценивается долгосрочное капитальное имущество

Обычно вы можете вычесть полную справедливую рыночную стоимость оцененных долгосрочных активов, которыми вы владеете более одного года и одного дня, таких как акции, облигации, взаимные фонды или другие личные активы, такие как недвижимость, которые подорожали в стоимость. Дополнительным преимуществом является то, что вам не нужно признавать прибыль от пожертвования, что означает, что вы не платите налог на прирост капитала с этой собственности.

Пожертвование долгосрочных активов — особенно ценных ценных бумаг — вместо наличных денег может быть очень эффективным и эффективным с точки зрения налогообложения способом поддержать благотворительность. Если ваши активы выросли в цене, вы, как правило, можете увеличить сумму вашего потенциального вычета, а также вашего подарка, внося ценные бумаги непосредственно на благотворительность вместо наличных денег, полученных от их продажи.

Пожертвование оцененных инвестиций может увеличить налоговую экономию

Допустим, Сара и Стив женаты, подают совместную налоговую декларацию и хотят пожертвовать акции на сумму 100 000 долларов местному приюту для животных. Они относятся к категории федерального обычного подоходного налога в размере 37% и облагаются долгосрочным налогом на прирост капитала в размере 20%, а также налогом на чистый доход от инвестиций в размере 3,8%.